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第1列“賬載金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。 　　第2列“稅收金額”，填報納稅人持有投資項目，按照稅收規(guī)定確認的投資收益。 　　第3列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。 　　第4列“會計確認的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 　　第5列“稅收計算的處置收入”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的扣除相關(guān)稅費后的處置收入金額。 　　第6列“處置投資的賬面價值”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。 　　第7列“處置投資的計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅收規(guī)定計算的處置投資的計稅金額。 　　第8列“會計確認的處置所得或損失”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額，損失以“-”號填列。 　　第9列“稅收計算的處置所得”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅收規(guī)定計算的處置所得，為第5-7列的余額。 　　第10列“納稅調(diào)整金額”，填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。 　　第11列“納稅調(diào)整金額”，填報第3+10列金額。 　　二、交易性金融資產(chǎn)填報解析 　?。ㄒ唬┒悇?wù)規(guī)定 　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)以歷史成本即企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。第七十一條規(guī)定，通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。 　?。ǘ嬕?guī)定 　　會計準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的初始成本應(yīng)該按照取得時的公允價值確定，交易費用計入當(dāng)期損益，不計入交易性全融資產(chǎn)的成本，如果取得交易性金融資產(chǎn)投資時支付的價款中，含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收項目，不計入交易性金融資產(chǎn)投資的初始成本。資產(chǎn)負債表日，我們需要比較交易性金融資產(chǎn)當(dāng)前的公允價值和當(dāng)前的賬面價值，如果公允價值和賬面價值出現(xiàn)差額的時候，要及時的做出調(diào)整，確認相應(yīng)的損益。處置交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)將取得價款與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 　　（三）稅會差異 　　會計核算中，交易性金融資產(chǎn)的初始成本應(yīng)該按照取得時的公允價值確定，交易費用計人當(dāng)期損益，不計人交易性金融資產(chǎn)的成本。稅法規(guī)定，取得交易性金融資產(chǎn)過程中，支付的交易費用屬于交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的組成部分。在交易性金融資產(chǎn)持有期間，稅法以歷史成本為基礎(chǔ)，對于會計上公允價值的變動損益不予考慮，由此會計上形成的公允價值變動損益，在計算應(yīng)納稅所得額時要做納稅調(diào)增或調(diào)減處理。在交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，由于先前稅會對交易費用和公允價值變動處理的差異，導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益存在稅會差異，需要進行納稅調(diào)整。