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應納稅所得額超過300萬，比如第一季度40萬，第二季度100萬，第三季季度150萬，第四季度350萬，那應納稅額分別怎么計算？
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你好，在沒有超過300萬之前是符合小型微利企業(yè)的，是嗎？
2019 09/17 17:09
84785003 
2019 09/17 17:12
是的
鄒老師 
2019 09/17 17:14
你好，你給出的40.100.150.350是當季度的發(fā)生額，還是截止到當季度的本年累計發(fā)生額 ？
84785003
2019 09/17 17:27
40.100.150是截止到當季度的累計發(fā)生額，
鄒老師
2019 09/17 17:33
你好
第一季度企業(yè)所得稅=40萬*5%
第二季度企業(yè)所得稅=60*5%
第三季度企業(yè)所得稅=50*10%
第四季度企業(yè)所得稅=350萬*25%—40萬*5%—60*5%—50*10%
84785003
2019 09/18 09:42
那最后匯算清繳的時候超過300萬，和不超過300萬部門又怎么計算？
鄒老師
2019 09/18 09:47
你好，超過300萬，按應納稅所得額*25%減去4個季度預交所得稅計算補交所得稅或者退稅
不超過300萬的
應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%
應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
84785003
2019 09/18 14:31
你好，那年應納稅所得額剛好300萬的按照那個計算？
鄒老師
2019 09/18 14:33
你好，剛好300萬是按25%計算的
84785003
2019 09/18 15:18
小型微利企業(yè)的資產總額指標:季初值是1月1日的資產總額？，季末值是3月31日的資產總額？第二季度的季初值還是用1月1日那個資產總額，還是用3月31日的那個資產總額？
鄒老師
2019 09/18 15:19
你好，季初就是年初數，季末就是季度末月的期末余額
第二季度的季初值是1月1日那個資產總額
84785003
2019 09/18 15:50
謝謝！
鄒老師
2019 09/18 15:50
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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