問(wèn)題已解決

開(kāi)辦期發(fā)生招待費(fèi)可以按60%稅前扣除 但是所得稅匯算清繳的時(shí)候招待費(fèi)還是根據(jù)收入來(lái)配比的 沒(méi)辦法填呀

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/16 10:48
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宸宸老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好，“籌辦期間”的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，直接可以根據(jù)60%稅前扣除，不需要再跟收入的千分之五作比較的。
2019 09/16 10:49
84784965
2019 09/16 10:51
申報(bào)表填哪呀 因?yàn)樗枚悈R算清繳表上沒(méi)地方可以填
宸宸老師
2019 09/16 10:52
您好，您是說(shuō)跟這個(gè)收入比較填哪里嗎
84784965
2019 09/16 10:54
比如說(shuō)2018年發(fā)生籌建期招待費(fèi)80萬(wàn)元 按稅法48萬(wàn)可以睡前扣除 但是今年進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候 招待填進(jìn)去 因?yàn)闆](méi)有收入 全額調(diào)增了呀
84784965
2019 09/16 10:55
所以說(shuō)按60%扣除 不知道所得稅匯算表上怎么體現(xiàn)
宸宸老師
2019 09/16 10:56
您好，應(yīng)該是調(diào)增80*40%=32。您收入填0。 您填的表格方便截圖我看下嘛
84784965
2019 09/16 11:01
84784965
2019 09/16 11:03
業(yè)務(wù)招待費(fèi)372674.64元 納稅調(diào)整明細(xì)表全額調(diào)增了 因?yàn)槲覀冞€沒(méi)有收入
宸宸老師
2019 09/16 12:13
您好 第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”： 第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。 第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。 第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。
84784965
2019 09/16 14:24
好的
宸宸老師
2019 09/16 14:25
嗯嗯，好的，祝您工作順利
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