免費(fèi)問(wèn)答

原材料

你這個(gè)幾時(shí)的，啥情況轉(zhuǎn)出可以說(shuō)清楚點(diǎn)么，跨年么

老師，在填增值稅納稅申報(bào)表的時(shí)候，應(yīng)該將轉(zhuǎn)出的金額調(diào)到轉(zhuǎn)出那一欄吧，繳納的轉(zhuǎn)出的稅款往哪里填呀？

你先說(shuō)啥情況轉(zhuǎn)出啊，認(rèn)證失控發(fā)票？？這樣么？

跨年啦

對(duì)方發(fā)票有問(wèn)題，是失控發(fā)票

寧波稅局參考下，你去看下，一、對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系真實(shí)，票貨相符一致，其發(fā)票也是銷(xiāo)貨方自己合法取得、真實(shí)開(kāi)具的情況。 在此種情況下，因銷(xiāo)貨方未申報(bào)繳納稅款，所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（類(lèi)似按取得增值稅普通發(fā)票處理）即可，其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專(zhuān)用發(fā)票因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，造成利潤(rùn)減少。 可參照會(huì)計(jì)分錄如下： 會(huì)計(jì)分錄 （一）涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理： 借：原材料（庫(kù)存商品等） 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 注：假設(shè)本月沒(méi)有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 （二）涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 （三）同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。 1．提取時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 2．結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 3．補(bǔ)交稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 二、對(duì)于通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)等形式，購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類(lèi)發(fā)票意味著沒(méi)有真實(shí)交易，購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整，相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開(kāi)取得專(zhuān)用發(fā)票，故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅，不存在增加成本的問(wèn)題，調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤(rùn)。 可參照會(huì)計(jì)分錄如下： 會(huì)計(jì)分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 （二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對(duì)于以前年度，補(bǔ)稅的處理不影響利潤(rùn)，可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng)，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。 1．調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【紅字】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 　　利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （三）支付滯納金、罰款 補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款

老師，增值稅報(bào)表怎么填報(bào)呢？

增值稅填寫(xiě)附表2中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中其他

同時(shí)繳納了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，這個(gè)金額往哪里填呢？老師？

你那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出那個(gè)不是有金額么， 你這個(gè)不是電子申報(bào)么？ 紙質(zhì)？？稅局說(shuō)不能銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留底稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出算么？？？

稅務(wù)局讓我們補(bǔ)稅呢，就補(bǔ)轉(zhuǎn)出這個(gè)金額，補(bǔ)完了申報(bào)的時(shí)候，繳納的金額不知道該往哪個(gè)項(xiàng)目里填呢

那填寫(xiě)主表第4行和按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16欄 和第37行本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額