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小規(guī)模企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品免稅銷售的會(huì)計(jì)分錄怎么做需要做價(jià)稅分離嗎

84784983| 提問時(shí)間：2019 09/11 15:11

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小洪老師

金牌答疑老師

職稱：CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)

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你好，最好將價(jià)稅分離，即把增值稅單獨(dú)反映出來，這樣做盡管在增值稅納稅申報(bào)時(shí)不會(huì)有任何影響。但是在期末填寫年度所得稅納稅申報(bào)表時(shí)對(duì)于這收入則包含了兩類收入一類是您公司的銷售農(nóng)產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，另一類是您公司銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品所獲得的營(yíng)業(yè)外收入。具體的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）做完這筆分錄后再做一筆分錄為：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：營(yíng)業(yè)外收入

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