問(wèn)題已解決

我想問(wèn)下，合并報(bào)表，第一年有100沒(méi)賣(mài)完得，為什么第二年是做借未分配利潤(rùn)，年初 100貸營(yíng)業(yè)成本100,為什么不是，借存貨，貸未分配利潤(rùn) 上年

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/04 20:14
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風(fēng)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA
合并報(bào)表中的內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的部分：借營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷(xiāo)售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 第二年實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售，則上年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)改為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，存貨則應(yīng)改為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表中實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本
2019 09/04 20:19
84785037
2019 09/04 20:21
但是題目說(shuō)剩100沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，
風(fēng)老師
2019 09/04 20:26
如果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的話，第二年應(yīng)該借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸存貨。不過(guò)因?yàn)榻灰淄ǔ６际沁B續(xù)的，第二年做抵消分錄時(shí)都是先假設(shè)實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售，再重新按第二年底沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售做：借營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷(xiāo)售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）
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