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問題已解決
這個(gè)題，第1問，可抵扣差異是多少？第2問，可抵扣差異是多少？
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2019年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異=壞賬準(zhǔn)備（300+200）+預(yù)計(jì)負(fù)債（400-400+500）=1000
2019 09/02 15:57
84784980 
2019 09/02 16:05
答案和你說的完全不一樣
風(fēng)老師 
2019 09/02 16:11
沒有錯(cuò)，答案中壞賬準(zhǔn)備本期暫時(shí)性差異200，預(yù)計(jì)負(fù)債本期暫時(shí)性差異增加100都是本期的變動(dòng)，就是期末減去期初，而我給你的數(shù)字是截止期末的暫時(shí)性差異。
84784980
2019 09/02 16:12
第1問補(bǔ)提的200不是當(dāng)期的發(fā)生額嗎？然后第2問，先減少400，然后又計(jì)計(jì)提增加500，然后不是期末余額是100嗎？我不明白怎么一會(huì)兒用發(fā)生額，一會(huì)兒用余額呢？
風(fēng)老師
2019 09/02 16:16
同學(xué)，你貼的圖片中并沒有貼問題呀，我回答的是你的問題，不是題目中問的問題。
84784980
2019 09/02 16:17
那你現(xiàn)在回答我的問題呀，我就是不明白呀。為什么第1問是用當(dāng)期發(fā)生額200確認(rèn)可抵扣差異，第2問是余額100確認(rèn)可抵扣差異？
風(fēng)老師
2019 09/02 16:17
這種題目是需要看清楚下題目是怎么問的，如果問的是余額就按余額計(jì)算，如果問的是發(fā)生額就按發(fā)生額計(jì)算，不過原理都是一樣的。
風(fēng)老師
2019 09/02 16:18
那你把題目中的問題貼上來看一下，需要看它是怎么問的
84784980
2019 09/02 16:19
我想問的是為什么1和2標(biāo)準(zhǔn)不一樣
風(fēng)老師
2019 09/02 16:19
不過答案中兩問都是用的發(fā)生額，第2問預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額是400，本期增加100，答案是按100計(jì)算的，還是按發(fā)生額，不是余額
84784980
2019 09/02 16:20
第2個(gè)月預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額是400，那本期不是計(jì)提了500，那本期發(fā)生額不應(yīng)該是500嗎？
風(fēng)老師
2019 09/02 16:20
這就是了，題目問的是“每一交易的影響金額”，問的就是發(fā)生額，要按發(fā)生額計(jì)算的
風(fēng)老師
2019 09/02 16:21
本期還支付了400呢，要減掉的，所以發(fā)生額還是100
84784980
2019 09/02 16:22
是說期初400，然后發(fā)生500-400，然后發(fā)生額是100嗎？
風(fēng)老師
2019 09/02 16:22
稅法是按實(shí)際支付才認(rèn)，預(yù)提不認(rèn)，所以那400支付的稅法是認(rèn)的，但是會(huì)計(jì)上沒有計(jì)入費(fèi)用，因?yàn)槠诔蹙陀?jì)提過了，所以這400也形成了稅會(huì)差異
風(fēng)老師
2019 09/02 16:23
沒錯(cuò)，期初400，發(fā)生100，期末500
84784980
2019 09/02 16:24
什么情況下用發(fā)生額，什么時(shí)候用余額？
風(fēng)老師
2019 09/02 16:25
主要得看題目怎么問
84784980
2019 09/02 16:25
比如呢？麻煩老師說清楚
風(fēng)老師
2019 09/02 16:26
這道題問的是交易影響額，那就是發(fā)生額，如果問截止某時(shí)點(diǎn)得遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債余額，明顯就得算余額了
風(fēng)老師
2019 09/02 16:27
主要區(qū)別在于：發(fā)生額是一個(gè)時(shí)段概念，而余額是一個(gè)時(shí)點(diǎn)概念
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