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想問下個體工商戶小規(guī)模的，按季度報稅，想問下到月末，每個月的收入費用也要結轉嗎？還是按季度結轉？還有增值稅免費也要結轉嗎？具體分錄怎么做的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
每個月的收入費用也是需要結轉的，這個是按月進行結轉處理。至于免稅的可以在下一季度初進行結轉處理。
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——應交教育費附加
借：應交稅費——應交地方教育附加
借：應交稅費——未交增值稅
貸：營業(yè)外收入——減免稅費
2019 08/30 16:05
84784989 
2019 08/30 16:53
我想問下借應收賬款，貸主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅，款沒收到，月末怎么結轉
江老師 
2019 08/30 16:55
你是想主營業(yè)務收入的結轉，還是稅費的結轉
84784989
2019 08/30 17:02
您覺得稅費月結轉好？還是季度結轉好？都要結轉，怎么做分錄呀
江老師
2019 08/30 17:07
這個肯定是按季度進行結轉好。因為是按季度進行交稅處理。
一、收入的結轉
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
二、對于增值稅，小規(guī)模納稅人直接用了應交稅費——應交增值稅，這個二級科目核算，直接不用結轉了，交稅就是直接交，減免稅就是直接做減免稅的分錄
1、交稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
2、減免稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業(yè)外收入——減免稅費
84784989
2019 08/30 17:08
然后這個營業(yè)外收入我要結轉嗎
江老師
2019 08/30 17:09
這個也是需要結轉的。這個就是減免稅了。
84784989
2019 08/30 17:12
1.那會計分錄也是借營業(yè)外收入，貸本年利潤嗎？2.那月末需要結轉本年利潤嗎？借本年利潤，貸利潤分配-未分配利潤，這個分錄需要做嗎
江老師
2019 08/30 17:13
第一個問題：說法完全正確，
第二個問題，年末才結轉處理，月末不用結轉
84784989
2019 08/30 17:19
那像我們是在7月份開的個體戶，到今年年末轉本年利潤，還是到明年6月份，滿一年才結轉呀
江老師
2019 08/30 17:21
不是，就是在12月份就是可以結轉了，這個是按自然年度進行結轉處理。
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