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兩個問題第一個問題那個2000萬元的債券到2100萬元，的公允價值不計算遞延負債，是因為它是攤余成本計量的金融資產嗎？第二問題，2016年選擇遞延所得稅稅率，我聽課老師解釋是當期選擇計算應納稅所得額用當期稅率，遞延所得稅用未來期間轉回的稅率，那比如16年初可抵扣的1200，17年轉回200，剩余余額18年轉回，那計算 16年遞延所得稅是不是應該這樣計算，用200是不是應該用15%，剩余用用25%。
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您好！您的理解是對的，采用攤余成本計量的金融資產賬面價值與計稅基礎是一致的，后面的理解也是對的
2019 08/22 10:33
84785025 
2019 08/22 10:49
可是答案都是用的15%。稅率。16年。我覺得我的理解不對
84785025
2019 08/22 10:49
老師你確定嗎？
84785025
2019 08/22 10:51
17年又用25%。我理解不了
84785025
2019 08/22 10:51
請老師再詳細解釋下
學堂答疑王老師 
2019 08/22 11:06
您好！請問這187.5萬是在哪一年轉回的
84785025
2019 08/22 12:44
不是說17轉回可抵扣暫時性差異200，那187.5遞延所得稅資產應該17年轉回部分，18年轉回部分
84785025
2019 08/22 13:07
？
學堂答疑王老師
2019 08/22 14:36
您好！只能這樣理解，本題不同于三免三減半，三免三減半是事先知道哪三年稅率是減半的，所以對在稅率減半的三年內轉回的暫時性差異在確認遞延所得稅時用減半的稅率，其他時間轉回的暫時性差異用的是正常的稅率，而本題在2016年年末，該公司事先并不知道2017年以后的稅率會調回25%，因此在2016年年末確認遞延所得稅資產只能按已知的稅率15%來確認！等2017年年末再按情況對年初的遞延所得稅資產按新的稅率進行調整。
84785025
2019 08/22 18:03
可是答案17年用的25%的稅率，題目說17年及以前都是我用15%稅率 為什么呢？
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