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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
關(guān)于總包和分包的所得稅是如何處理的，分包已經(jīng)繳納分包的所得稅，總包是如何繳納的，是繳納剩余為分包部分，還是按照總工程進(jìn)行繳納，分包已經(jīng)預(yù)繳的部分是如何遞扣的
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您好，各自繳納啊，分包的部分去稅務(wù)局后臺(tái)錄入申報(bào)季度所得稅的時(shí)候扣除
2019 08/16 16:05
84785039 
2019 08/16 16:13
簡(jiǎn)易征收不是允許差額扣除支付的分包款嗎？不是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款的嗎？
小黎老師 
2019 08/16 16:18
您好，對(duì)啊 但是總包回總部還是要按照利潤(rùn)表里面計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
84785039
2019 08/16 16:37
意思就是可以選擇兩種方式嗎？第一種是各自預(yù)繳，待季度申報(bào)時(shí)分包的部分工程額由總包扣除成本后的所得額申報(bào)企業(yè)所得稅。第二種是總包扣除分包工程額的差額預(yù)繳企業(yè)所得稅，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅費(fèi)用少了，待季度申報(bào)時(shí)利潤(rùn)表計(jì)算利潤(rùn)總額還是需繳納分包部分應(yīng)繳的所得稅。是這么理解嗎？
小黎老師
2019 08/16 16:37
您好，所得稅只有預(yù)繳的時(shí)候可以差額預(yù)繳，實(shí)際繳納的時(shí)候不可以
84785039
2019 08/16 16:43
不是很明白呢？可以詳細(xì)講解下嗎？具體如何操作呢？
小黎老師
2019 08/16 16:48
您好，企業(yè)所得稅查賬征收就按照利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額繳納，預(yù)繳的金額可以扣除。 跟你扣除分包之后再算的預(yù)繳的方式不同
84785039
2019 08/16 17:03
分包已經(jīng)預(yù)繳分包工程額的所得稅，總包是如何預(yù)繳的呢？
小黎老師
2019 08/16 17:08
您好，各自交各自的呀 營(yíng)改增后都這樣了
84785039
2019 08/16 17:16
不是分包預(yù)繳后，總包按扣除分包工程額后的差額部分預(yù)繳嗎？
小黎老師
2019 08/16 17:18
您好，目前所得稅有地方稅務(wù)局不允許總包扣除分包后預(yù)繳，要求按照不含稅收入預(yù)繳
84785039
2019 08/16 17:21
那各自預(yù)繳，分包預(yù)繳的部分到季度申報(bào)時(shí)可以去稅局錄入扣除是嗎？
小黎老師
2019 08/16 17:22
您好，是的，可以去稅務(wù)局錄入 抵扣
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