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問(wèn)題已解決
老師 你好！題目在圖片3里面的！ 題目說(shuō)了01-03年免企稅，04-06年減半企稅。 為什么03年要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？ 04年不是減半嗎。為什么還是算的25%？ 05年好像又沒(méi)有計(jì)算遞延所得稅？ 非常不明白。求老師指導(dǎo)。謝謝！
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這里是遞延所得稅
這里比較特殊的是3免3減半
所以確認(rèn)遞延所得稅是如果是減半期間未來(lái)抵扣確認(rèn)遞延所得稅是按12.5%稅率確認(rèn)
如果是之后的抵扣的，按25%確認(rèn)遞延所得稅
2019 08/13 18:04
84784984 
2019 08/13 19:09
還是不明白
03年可抵扣暫時(shí)性差異 04年抵扣 應(yīng)該是800×12.5% 呀！
84784984
2019 08/13 19:18
03年遞延所得稅資產(chǎn)400×12.5%+400×25%
第一個(gè)400和 第二個(gè)400 分別怎么得來(lái)的??！
陳詩(shī)晗老師 
2019 08/13 19:56
你800，你后面不能3年抵扣的
你是3年減半期間抵扣400
后面正常期間抵扣400
84784984
2019 08/13 20:02
三年期間只能抵扣800的50%嗎？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/13 22:33
你最開(kāi)始的800，400是在減半期間抵扣
400是在后面正常期間抵扣
84784984
2019 08/14 00:27
400 在減半期間扣，另外400在正常期間扣，明白意思了。
那比方說(shuō)，能不能在03年的時(shí)候全部減半抵扣呢，或者300在減半期間扣，500在后面正常期間扣呢？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/14 02:06
如果你后面這種情況
就是300×12.5%+500×25%
84784984
2019 08/14 09:23
謝謝老師。大概明白了
陳詩(shī)晗老師
2019 08/14 10:52
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快
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