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請(qǐng)問老師，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的增值稅及附加稅當(dāng)月和次月繳納的分錄分別如何做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，學(xué)員，當(dāng)月計(jì)提也就是確認(rèn)收入的時(shí)候：借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
次月繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款/現(xiàn)金。
計(jì)提附加稅及附加分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
次月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款等
2019 08/13 10:59
金子老師 
2019 08/13 11:00
般納稅人計(jì)提增值稅怎樣做分錄?
一般納稅人,增值稅分錄如下:
1、發(fā)生收入時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借:固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額)
4、計(jì)提增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
金子老師
2019 08/13 11:00
計(jì)提附加稅及附加分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
次月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款等
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