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問(wèn)題詳情 ? 圈帖 ? 取消 大家都在搜 搜索歷史 土地轉(zhuǎn)讓的分錄及稅務(wù)處理 瀏覽次數(shù)：4365 +1有同感0分享首頁(yè) 5年前老板在江蘇太倉(cāng)買(mǎi)了一塊土地（10畝），但土地證一直沒(méi)有，所以沒(méi)造廠房。現(xiàn)老板要將這塊土地轉(zhuǎn)讓出去，我想問(wèn)： 1.我將買(mǎi)土地計(jì)入“在建工程”；辦理的前期費(fèi)用如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)、環(huán)保等方面的費(fèi)用計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，這樣做對(duì)嗎？ 2.轉(zhuǎn)讓以后，我應(yīng)怎樣做分錄，應(yīng)繳納那些稅金？謝謝！ 最佳答案 kuaifalai的答復(fù)：剛剛一、企業(yè)購(gòu)入自用的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)； ?二、購(gòu)入的土地準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)確認(rèn)為“投資性房地產(chǎn)”。 ?但你單位購(gòu)入的土地沒(méi)有土地證，是無(wú)法轉(zhuǎn)讓的。你單位應(yīng)與太倉(cāng)賣(mài)家辦理過(guò)戶手續(xù)后，才能轉(zhuǎn)讓。 ?開(kāi)辦期間的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)、環(huán)保等方面的費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用－開(kāi)辦費(fèi)”。 ?三、土地轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)交土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、契稅和所得稅。 ?1、計(jì)提土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加時(shí)： ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加－土地增值稅 ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)稅 ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加－城建稅 ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加－教育費(fèi)附加 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加 ?上交時(shí)： ?借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 ?借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ?借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 ?借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加 ?貸：銀行存款 ?2、印花稅上交時(shí)： ?借：管理費(fèi)用－印花稅 ?貸：銀行存款 ?3、土地增值收益年底合并計(jì)算企業(yè)所得稅： ?借：所得稅 ?貸：應(yīng)交所得稅 ?4、契稅由買(mǎi)方列入土地成本中。 ?5、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)分錄： ?借：銀行存款 ?貸：營(yíng)業(yè)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） ?借：營(yíng)業(yè)成本（或其他業(yè)務(wù)支出） ?借：無(wú)形資產(chǎn)（或投資性房地產(chǎn)）