免費(fèi)問答

還是不明白，老師，您說這道題的答案是多少？

2017年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(1200-900)×25%=75(萬元);2018年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2018年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=90-75=15(萬元），選B. 內(nèi)部自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)比如入賬時(shí)是100萬，雖然計(jì)稅基礎(chǔ)是175萬，形成了可抵扣暫時(shí)性差異，但是你在確認(rèn)的時(shí)候，不影響你的當(dāng)期利潤，也不影響你當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。。。如果你本年凈利潤1000萬，應(yīng)納稅所得額還是1000萬。所得稅費(fèi)用就是250萬。雖然有可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)差異是來自于補(bǔ)貼性質(zhì)，而不是你當(dāng)期繳納了以后的稅。。所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。此時(shí)的后續(xù)攤銷，即永久性差異，無需遞延。 但是現(xiàn)在此題說的不是自行開發(fā)無形資產(chǎn)的情況，我們把它看做一般的攤銷處理（類似固定資產(chǎn)折舊），由此產(chǎn)生的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異仍然作為遞延所得稅確認(rèn)。