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老師，我們租賃庫房對方給我們開租賃發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？這張發(fā)票是物流園給我們開的發(fā)票，你看對不？
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您好，據(jù)《政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規(guī)定，連續(xù)12個月提供倉儲服務(wù)銷售額達(dá)到500萬元（含500萬元）的增值稅一般納稅人，倉儲費開具增值稅專用發(fā)票的稅率是6%；連續(xù)12個月提供倉儲服務(wù)銷售額不足500萬元的小規(guī)模納稅人，則適用3%的增值稅征收率。
2019 07/26 15:01
84785046 
2019 07/26 15:25
老師，我拿到這張發(fā)票應(yīng)該如何做分錄？
張蓉老師 
2019 07/26 15:27
您好，借：銷售費用-倉儲費 借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：銀行存款或其他應(yīng)付款
84785046
2019 07/26 15:29
這張發(fā)票金額是52800元，是19年6月1日到19年11月30日的倉儲費，那我是一次性5萬多都記入銷售費用里呢，還是攤銷到6個月里呢？
張蓉老師
2019 07/26 15:33
您好，如果7月利潤大的話可以一次入銷售費用。
84785046
2019 07/26 15:35
這種倉儲服務(wù)和庫房租賃費有什么區(qū)別嗎？
張蓉老師
2019 07/26 15:42
您好，倉儲服務(wù)費與倉庫租賃費的區(qū)別，在涉稅方面考慮，以增值稅一般納稅人為例，如定義為倉儲管理服務(wù)的，取得收入一方應(yīng)予按照6%稅率計繳增值稅；如定義為倉庫租賃的（不動產(chǎn)出租），采用一般計稅方式的則按照10%稅率計繳增值稅。
84785046
2019 07/26 15:47
老師，那我要是一次性記入銷售費用，到年底會算清繳要不要調(diào)整？我們的利潤在能控制范圍內(nèi)，老師建議我是一次性做費用還是該攤銷到6個月內(nèi)呢，哪種方法稅局更認(rèn)可呢？
張蓉老師
2019 07/26 15:54
您好，這種有正規(guī)發(fā)票的一般不會讓調(diào)整的，分6個月做費用的話，利潤表看上去就好看些。
84785046
2019 07/26 16:07
好老師，那我就分6個月做，老師，你看分6個月是不是需要2個分錄，我寫的對嗎？借待攤費用應(yīng)交稅費進(jìn)項稅，貸其他應(yīng)付款，借銷售費用倉儲費貸待攤費用，對不？
張蓉老師
2019 07/26 16:50
您好，是的，分6個月就是這樣做。
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