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賬面成本減少38140，成本不是不含進項稅么，直接38140*10%計算就是需要轉出的進項稅?？床欢鸢傅乃惴āＧ蠼忉?/p>
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您好，因為收購的農產品，是直接按收購發(fā)票上的金額乘以增值稅率來抵扣的，不是價稅分開后，再按稅款來抵扣的。所以答案解析是正確的。
2019 07/21 22:44
84784973 
2019 07/21 22:48
它說的賬面成本減少38140，難道這個成本是含進項稅的？
王雁鳴老師 
2019 07/21 22:53
您好，這個成本是不含進項稅的。收購發(fā)票金額=成本金額+增值稅金額。
84784973
2019 07/21 22:56
既然是價稅分離夠的成本，直接乘10%不是得出需要轉出的進項了，為何答案是38140/90%*10%
王雁鳴老師
2019 07/21 23:13
您好，不是的，上面的公式變換一下，收購發(fā)票金額=成本金額+增值稅金額=成本金額+收購發(fā)票金額*增值稅率。從這個公式中得出增值稅金額=收購發(fā)票金額*增值稅率=(成本金額+增值稅金額)*增值稅率=成本金額*增值稅率+增值稅金額*增值稅率，從而推導出增值稅金額-增值稅金額*增值稅率=成本金額*增值稅率，再推導出增值稅金額（1-增值稅率）=成本金額*增值稅率，再得出增值稅金額=成本金額*增值稅率/（1-增值稅率）。
84784973
2019 07/21 23:31
增值稅金額=成本*稅率，不是發(fā)票金額*稅率
王雁鳴老師
2019 07/21 23:33
您好，不是的，收購發(fā)票抵扣增值稅時，可抵扣的增值稅金額=收購發(fā)票金額*稅率，不是成本金額*稅率，與收入計算方法不一樣的。
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