38、2019年12月,某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元,原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干,已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38140元;由于玉米市場價格下降,使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺,固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為(?。┰?。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑?去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉?fàn)€的玉米,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn),無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷(1-10%)×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=38140÷(1-10%)×10%=4237.78(元)
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2020 09/04 11:14
84785022
2020 09/04 11:16
計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額中1-10%是怎么來的
小云老師
2020 09/04 11:20
因?yàn)橹澳阌?jì)入成本的金額是乘(1-10%)的,所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出按買家算就是要除才是當(dāng)時真實(shí)的買家
小云老師
2020 09/04 11:21
因?yàn)橹澳阌?jì)入成本的金額是乘(1-10%)的,所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出按買價算就是要除才是當(dāng)時真實(shí)的買價
84785022
2020 09/04 11:25
好的,也就是這里面的10%是利潤率,后面乘的10%是扣除率
小云老師
2020 09/04 11:39
不是利潤率,是扣除率。
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- 老師,這一題為什么要除以1-扣除率啊而不是直接乘以扣除率呢 9、2019年12月,某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元,原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干,已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38140元;由于玉米市場價格下降,使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺,固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為(?。┰?。 A5863.45 B6651.08 C4237.78 D5699.08 有疑惑?去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯因管理不善霉?fàn)€的玉米,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn),無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷(1-10%)×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng) 1987
- 因管理不善霉?fàn)€的玉米,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn),無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷(1-10%)×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=38140÷(1-10%)×10%=4237.78(元)。 為什么這題是采購成本÷(1-扣除率)? 112
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