問(wèn)題已解決

老師，第一題最后的累計(jì)折舊金額是怎么來(lái)的？第二題 累計(jì)折舊影響損益的金額嗎？正常折舊會(huì)影響損益的，那為什么影響損益的金額只包括政府補(bǔ)助的而不包括折舊的

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/18 10:09
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好！收到政府補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款200，貸：遞延收益200，購(gòu)入環(huán)保設(shè)備時(shí)：借:固定資產(chǎn)500，貸：銀行存款500，借：遞延收益200，貸：固定資產(chǎn)200,2016年計(jì)提折舊=300/10*8/12=20,2017年1-4月計(jì)提折舊=300/10*4/12=10,2017年5月發(fā)現(xiàn)不滿足政府補(bǔ)助條件退回，借：固定資產(chǎn)180，制造費(fèi)用20（2016年4月-2017年4月少計(jì)提折舊200/10），貸：銀行存款200
2019 07/18 10:32
84785018
2019 07/18 10:36
第二題 累計(jì)折舊影響損益的金額嗎？如果正常折舊會(huì)影響損益的，那為什么影響損益的金額只包括政府補(bǔ)助的而不包括折舊的
學(xué)堂答疑王老師
2019 07/18 11:08
您好！生產(chǎn)設(shè)備提的折舊是不是計(jì)入：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)科目，制造費(fèi)用是不是要結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本是不是損益類科目？肯定不是啊，生產(chǎn)成本最終結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入庫(kù)存商品，庫(kù)存商品什么科目？資產(chǎn)還是損益？那庫(kù)存商品什么情況下才影響損益？是不是只有出售或者發(fā)生損失的時(shí)候才計(jì)入損益，而政府補(bǔ)助攤銷時(shí)計(jì)入什么科目。借：遞延收益，貸：其他收入，其他收入是什么科目？明白了吧！
84785018
2019 07/18 11:11
額。。。。我沒(méi)明白，你說(shuō)的我有點(diǎn)莫名其妙
84785018
2019 07/18 11:16
我第二頁(yè)不是有寫一個(gè)分錄嗎？分錄最后是借固定資產(chǎn)200，營(yíng)業(yè)外支出21.67，貸：銀行存款200，累計(jì)折舊21.67，這個(gè)21.67是怎么來(lái)的？？ 然后第二題的第二問(wèn)那里，是400+160+720/5*(8/12)+500/5(3/12)=681，這個(gè)是每月的折舊影響損益金額嗎？如果影響，那為什么影響損益的金額只包括政府補(bǔ)助的而不包括折舊的
學(xué)堂答疑王老師
2019 07/18 13:39
您好！21.67=20+1.67,20是2016年5月1日-2017年4月30日共計(jì)12個(gè)月因凈額法核算的政府補(bǔ)助少計(jì)提總金額口200/10=20,1.67是2017年5月份因凈額法核算的政府補(bǔ)助少計(jì)算一個(gè)月折舊200/10/20=1.67，至于第二題累計(jì)折舊不影響損益的原因已經(jīng)解釋了，是因?yàn)橹圃熨M(fèi)用不是損益類科目，明白嗎？
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