免費(fèi)問(wèn)答

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目),貸記銀行存款科目. 2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目. 3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)交增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目. 4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目,貸記損益類(lèi)相關(guān)科目. 企業(yè)主要交的稅費(fèi) 1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào)); 增值稅=商品銷(xiāo)售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào)); 增值稅=商品銷(xiāo)售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào)); 2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%(月報(bào)); 建筑預(yù)繳稅款后如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%(月報(bào)); 4、堤圍防護(hù)費(fèi):營(yíng)業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào));應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào)); 5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元). 6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳,不管工資薪金是否超過(guò)2000元 案例分析:某一般納稅人建筑企業(yè)甲,在外省市承建工程項(xiàng)目,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式. 1、預(yù)收工程款206萬(wàn)元: 借:銀行存款 206 貸:預(yù)收賬款--預(yù)收工程款 206