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第一,如果單純的就只有其他綜合收益產(chǎn)生的遞延所得稅,那么在處置的時候,我們就直接反向結(jié)轉(zhuǎn),影響其他綜合收益,不影響所得稅費用,第二種情況,在轉(zhuǎn)換日,是影響留存收益而產(chǎn)生的遞延所得稅,在持有期間,因為以公允模式計量,會形成新的遞延所得稅,是損益類,到處置的時候,有兩個遞延所得稅,一個對應(yīng)的所得稅費用,一個對應(yīng)的留存收益,那么我們都通過所得稅費用來沖銷,是這樣嗎。我不理解的點是,為什么轉(zhuǎn)換的時候影響留存收益,處置時候又去影響所得稅費用?

84785016| 提問時間:2019 07/14 15:09
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
1是直接在轉(zhuǎn)回時沖當(dāng)期其他綜合收益。 2是在轉(zhuǎn)回時沖當(dāng)所得稅費用,不通過以前年度損益調(diào)整。 因為遞延所得稅是以后年度用來抵扣或彌補的,所以是在不用彌補或抵扣當(dāng)期沖當(dāng)期所得稅費用。 這是教材里有原文專門也注明的。
2019 07/14 18:34
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