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某企業(yè)因某事項在當(dāng)期確認(rèn)了100萬元負(fù)債，計入當(dāng)期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認(rèn)負(fù)債相關(guān)的費用在實際發(fā)生時，準(zhǔn)予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 （1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會計分錄 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？ （3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？ 老師如何解？謝謝。
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您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，如果這個10萬是由于同一事項引起的，跟開頭表述的100萬負(fù)債有關(guān)，才需要考慮，沒有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒有關(guān)系，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個43萬是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬，如果沒有關(guān)系，則確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)33，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。
2019 07/12 17:32
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