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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們是保險(xiǎn)代理公司，每月保險(xiǎn)公司和我們結(jié)算傭金，我們給各代理的返點(diǎn)應(yīng)該怎么入賬，代理不是我們公司員工，附件需要哪些。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[1993]149號(hào))第七條規(guī)定，服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。 根據(jù)上述規(guī)定，保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)量支付給代理商的返點(diǎn)，性質(zhì)為支付給代理商的代理服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)繳增值稅，取得代理商出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，稅前作為銷(xiāo)售費(fèi)用扣除。
2019 07/09 11:03
84784971 
2019 07/09 11:07
我們是保險(xiǎn)代理公司，不是保險(xiǎn)公司，和保險(xiǎn)公司收取傭金這個(gè)處理知道，但是我們返給各代理的返點(diǎn)怎么做賬，走什么科目，需要什么附件 ，所得稅前可以全額扣除嗎
靖曦老師 
2019 07/09 13:23
您好，如果是代理公司可以沖減您的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784971
2019 07/09 20:04
我知道可以沖減收入，麻煩老師看看我的問(wèn)題好嗎，我問(wèn)的是進(jìn)成本按傭金進(jìn)還是進(jìn)工資更合理，需要什么附件
84784971
2019 07/09 20:06
因?yàn)榇矶疾皇俏壹覇T工，但給我們提供客戶(hù)源，我們給返點(diǎn)
靖曦老師
2019 07/09 21:31
您這個(gè)問(wèn)題問(wèn)的太明確了！您這個(gè)不就是一個(gè)代理返點(diǎn)的業(yè)務(wù)嗎？你也是代理公司，您的主營(yíng)是代理的傭金，您把其他代理的返點(diǎn)沖減您的主營(yíng)業(yè)務(wù)就可以了，既然你都知道，問(wèn)什么還一直問(wèn)呢？
您這個(gè)企業(yè)是什么規(guī)模的納稅人呢？是一般納稅人嗎？如果是您沖減主營(yíng)收入之后就可以所得稅前扣除了，您在糾結(jié)的是什么
靖曦老師
2019 07/09 21:33
您說(shuō)的進(jìn)成本和進(jìn)工資是一個(gè)說(shuō)法，做成勞務(wù)工資進(jìn)去成本，是這個(gè)意思吧！可你剛才也說(shuō)了，不是您企業(yè)員工不是嗎？
靖曦老師
2019 07/09 21:34
如果您想如此處理，那就讓對(duì)方給你開(kāi)勞務(wù)發(fā)票吧，你進(jìn)成本，去稅務(wù)局代開(kāi)
84784971
2019 07/09 21:41
可能我沒(méi)問(wèn)明白，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，我想問(wèn)什么作為附件稅務(wù)查會(huì)沒(méi)有問(wèn)題，銀行轉(zhuǎn)帳的記錄和保單明細(xì)作為附件可以嗎，返點(diǎn)就屬于傭金，傭金扣除不是有比例限制嗎，我就想怎么能把返點(diǎn)合理全部扣除，所得稅也能全部扣除，不需要調(diào)整。謝謝老師
84784971
2019 07/10 09:48
如果我把代理返點(diǎn)進(jìn)成本，是不是存在代扣代繳個(gè)稅義務(wù)，一直不知道怎么做更合理
靖曦老師
2019 07/10 19:04
代扣代繳的掛往來(lái)
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