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老師，我不想把這筆收入入賬，只是用公戶扣的稅款，沒辦法才走銀行賬。

預收賬款收到款了，一直是需要做收入的，就是需要確認收入交稅的。

老師；你好。我公司是小規(guī)模建筑公司，16年成立，一直沒有業(yè)務，沒有會計。17年8月到18年3月有一筆收入，當時 只是過個賬，所以就沒有入賬。只是有銀行流水。但是后來雙方款未結(jié)清導致對方舉報，稅務局讓作收入補報增值稅，附加稅，所得稅?，F(xiàn)在已經(jīng)把增值稅、附加稅已申報并交納稅款及滯納金。17年和18年年報也已經(jīng)更正了。但是稅款是從三方協(xié)議扣的，本來就不是我任內(nèi)的事，是前任會計的事，我不想把它入賬，一個原因是收入已經(jīng)在17、18年年報增加了，另一個原因是不應該在19年增加收入。但是從銀行扣的稅款怎么做賬呀

直接修改當年度的憑證，就是17、18年的財務憑證的賬務處理。因為已經(jīng)進行了申報，并交了稅款 不應該在19年增加收入，當時做了銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)計入應交稅費——未交增值稅科目 最后交稅時 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

沒有作賬務處理，只是更改了報表。不做賬行嗎？

更改了報表，補交了稅款也行。

19年6月份扣的稅款及滯納金怎么做賬呀

小規(guī)模沒有以前年度損益調(diào)整，我公司選的是小企業(yè)會計準則

你前面是否做了稅款的報表修改了，就是應補交的增值稅，如果是沒有的話 直接全部計入營業(yè)外支出處理。

增值稅報表已經(jīng)修改了。

已經(jīng)修改的話，就是會有應交稅費科目的貸方余額，就是前期應補交的增值稅 借：應交稅費——未交增值稅 借：應交稅費——應交城建稅 借：應交稅費——應交教育費附加 借：應交稅費——應交地方教育附加 借：營業(yè)外支出現(xiàn)——稅務罰款及滯納金 貸：銀行存款

改了17年3、4季度，18年1季度的。但是稅款是在19年6月份扣的

也是這樣的分錄。就是這樣記賬處理

稅金及附加不計提的話，有余額呀

一、稅金及附加計提 1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交城建稅 貸：應交稅費——應交教育費附加 貸：應交稅費——應交地方教育附加 2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

我用學堂的快賬軟件，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可能因為我選的是小企業(yè)會計準則把

我只需要把銀行扣款的分錄做出來就行了。

這個可以新增一級科目“以前年度損益調(diào)整”科目

在什么科目下增加呀

老師能不能用最簡單的方法作呀

有點復雜了。

在“損益類”科目中進行新增。只有這種方法。稅務也是認可此方式。

在管理費用下增加可以嗎

在管理費用下增加，稅務是不認這個費用的，不能在2019年企業(yè)所得稅稅膠列支的費用。