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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們是行政單位，現(xiàn)在要求編制2018年政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告，但是資料中有一項(xiàng)調(diào)整分錄，要求將歸屬于當(dāng)期的折舊編制調(diào)整分錄：借 折舊費(fèi)用，貸 凈資產(chǎn)，這是為什么??？ 現(xiàn)在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)期折舊增加費(fèi)用，我知道 借 折舊費(fèi)用，但是 當(dāng)期費(fèi)用增加會(huì)減少凈資產(chǎn)啊，凈資產(chǎn)借方表示減少?。?我不明白這個(gè)分錄到底為什么這樣做？
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1.調(diào)整的是折舊費(fèi)用，之前年度的
是調(diào)整之前年度多計(jì)提的
2019 07/05 00:29
84784986 
2019 07/05 07:46
老師，還是不大懂，您能講細(xì)點(diǎn)嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2019 07/05 09:23
就相當(dāng)于企業(yè)里面損益類科目 轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
你這里的調(diào)整是指將折舊費(fèi)用轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)。
這些科目在年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是沒(méi)有余額的。轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)
84784986
2019 07/05 10:20
老師，將費(fèi)用轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)，應(yīng)該 借記凈資產(chǎn)，貸記 費(fèi)用啊，
陳詩(shī)晗老師
2019 07/05 10:52
你當(dāng)時(shí)計(jì)提的時(shí)候是
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)等
貸：累計(jì)折舊
現(xiàn)在是調(diào)整分錄，把累計(jì)折舊轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)
84784986
2019 07/05 14:16
老師，現(xiàn)在編的是2018年的報(bào)告啊，如果補(bǔ)提上所有資產(chǎn)的折舊，也是借 資產(chǎn)基金 貸 累計(jì)折舊啊，這里本身就要借記 凈資產(chǎn)類科目，如果本期發(fā)生也是借記凈資產(chǎn)類啊？
陳詩(shī)晗老師
2019 07/05 14:29
這不是補(bǔ)提，是調(diào)整，我請(qǐng)問(wèn)你累計(jì)折舊你反應(yīng)在哪個(gè)科目里面，在你的報(bào)表里面
你不調(diào)整，你去找一個(gè)項(xiàng)目來(lái)反應(yīng)他
84784986
2019 07/05 17:13
老師，我還是沒(méi)弄懂，折舊費(fèi)用由累計(jì)折舊的發(fā)生數(shù)反映，累計(jì)折舊與資產(chǎn)基金相對(duì)應(yīng)啊，老制度不是借 資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)，貸 累計(jì)折舊嗎？這樣的話折舊就已經(jīng)反應(yīng)在凈資產(chǎn)里面了，為什么再調(diào)整？您能不能再講一下啊，謝謝
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