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老師您好！我公司有一輛車（固定資產(chǎn)）現(xiàn)折舊已全部計提完，目前我們的處置（出售）車輛，我想請問一下，現(xiàn)在我要怎么做會計處理，做賬依據(jù)是什么？稅務上要怎么處理？
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1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
2019 07/04 20:34
84785001 
2019 07/04 20:45
如我公司取得10000元的處置費用，我可以直接用10000按0.03來計稅嗎
84785001
2019 07/04 20:46
做賬依據(jù)又是什么？可以用處置資產(chǎn)協(xié)議來做賬嗎？
郭老師 
2019 07/04 21:13
你是小規(guī)模的嗎
沒開發(fā)票的用收據(jù)或者銀行回單做
84785001
2019 07/04 21:15
我現(xiàn)在是一般納稅人，但是我公司到稅務備案用簡易計稅，購進車輛時我公司為小規(guī)模納稅人（營改增以前）
郭老師
2019 07/04 21:20
可以簡易征收，按2%繳納
84785001
2019 07/04 21:22
按百分之二的話還要到稅務機關備案嗎？增值稅申報網(wǎng)上申報還是稅務機關柜臺申報？可以直接加在我當月的收入中一并申報嗎？
郭老師
2019 07/04 21:28
需要備案的
電子稅務局里面申報
可以
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