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請(qǐng)問老師，發(fā)生廣宣費(fèi)1000萬，稅法規(guī)定不超過收入的15％允許扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，收入6000萬，則稅法允許扣除900萬，而剩余的100萬以后年度扣除，那么廣宣費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)是100－100＝0，賬面價(jià)值為0，沒有差異對(duì)吧？

84785004| 提問時(shí)間：2019 07/02 19:06
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，會(huì)產(chǎn)生可抵扣差異100
2019 07/02 19:49
84785004
2019 07/03 11:24
100以后年度會(huì)扣除啊，怎么還有差異？
小云老師
2019 07/03 11:37
就是因?yàn)橐院笞屇憧鬯杂胁町惏?，要是以后不讓扣不就沒差異了嗎，該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定即計(jì)人當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差異，屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定的暫時(shí)性差異。
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