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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，問(wèn)一下，小規(guī)模納稅人，季度不超過(guò)30萬(wàn)，免增值稅部分怎么做賬務(wù)處理，城建稅是否需要計(jì)提呢？如果上個(gè)季度已經(jīng)計(jì)提城建稅了，這個(gè)月要怎么做賬務(wù)處理呢？
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小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款或現(xiàn)金等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
月底收入不超過(guò)10萬(wàn)元或季度不超過(guò)30萬(wàn)，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)或季度不超過(guò)30萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤(rùn) 其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
不需要計(jì)提城建稅，你沖回你之前分錄
2019 07/01 17:42
84785019 
2019 07/01 17:46
營(yíng)業(yè)外收入年度匯算清繳時(shí)是否需要做調(diào)增項(xiàng)呢？
maize老師 
2019 07/01 17:48
是的，這個(gè)是需要并入收入交所得稅
84785019
2019 07/01 17:51
那可以把免征額放到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款科目嗎？
maize老師
2019 07/01 17:53
你需要結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)啊，你還是放增值稅有啥意義啊
maize老師
2019 07/01 17:53
減免稅額還是需要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅下面去啊，小規(guī)模還有就是沒(méi)有減免稅額這個(gè)三級(jí)科目
84785019
2019 07/01 17:58
好的，明白了
84785019
2019 07/01 18:01
老師我用的是速達(dá)的軟件，有減免這個(gè)三級(jí)科目喔，如果放營(yíng)業(yè)外收入收入的話，營(yíng)業(yè)外收入有二級(jí)科目，我需要在營(yíng)業(yè)外收入設(shè)一個(gè)二級(jí)科目？
maize老師
2019 07/01 18:02
財(cái)會(huì)2016.22號(hào)規(guī)定小規(guī)模是沒(méi)有三級(jí)科目實(shí)際工作中用是未交增值稅代替應(yīng)交增值稅這個(gè)科目
maize老師
2019 07/01 18:04
做營(yíng)業(yè)外收入其他中就可以
84785019
2019 07/01 18:04
好的，蟹蟹
maize老師
2019 07/01 18:18
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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