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老師，問一下，小規(guī)模納稅人，季度不超過30萬，免增值稅部分怎么做賬務處理，城建稅是否需要計提呢？如果上個季度已經(jīng)計提城建稅了，這個月要怎么做賬務處理呢？
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小微企業(yè)增值稅減免賬務處理
小企業(yè)會計準則：發(fā)生業(yè)務時賬務處理為：
借：銀行存款或現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借：應交稅費——應交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤 其他收益期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。
不需要計提城建稅，你沖回你之前分錄
2019 07/01 17:42
84785019 
2019 07/01 17:46
營業(yè)外收入年度匯算清繳時是否需要做調(diào)增項呢？
maize老師 
2019 07/01 17:48
是的，這個是需要并入收入交所得稅
84785019
2019 07/01 17:51
那可以把免征額放到應交稅費—應交增值稅—減免稅款科目嗎？
maize老師
2019 07/01 17:53
你需要結(jié)轉(zhuǎn)出來啊，你還是放增值稅有啥意義啊
maize老師
2019 07/01 17:53
減免稅額還是需要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅下面去啊，小規(guī)模還有就是沒有減免稅額這個三級科目
84785019
2019 07/01 17:58
好的，明白了
84785019
2019 07/01 18:01
老師我用的是速達的軟件，有減免這個三級科目喔，如果放營業(yè)外收入收入的話，營業(yè)外收入有二級科目，我需要在營業(yè)外收入設一個二級科目？
maize老師
2019 07/01 18:02
財會2016.22號規(guī)定小規(guī)模是沒有三級科目實際工作中用是未交增值稅代替應交增值稅這個科目
maize老師
2019 07/01 18:04
做營業(yè)外收入其他中就可以
84785019
2019 07/01 18:04
好的，蟹蟹
maize老師
2019 07/01 18:18
滿意請給五星好評，謝謝
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