問(wèn)題已解決

你好，老師，請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表中集團(tuán)口徑和個(gè)別報(bào)表中口徑會(huì)產(chǎn)生差異，從而導(dǎo)致集團(tuán)口徑會(huì)和計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，一般這個(gè)個(gè)別報(bào)表口經(jīng)指的是母公司的還是子公司的個(gè)別報(bào)表口徑

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/30 12:18
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，這里指的是母公司，
2019 06/30 13:15
84784991
2019 06/30 14:37
老師那合并報(bào)表中逆流交易，子公司的商品成本為80，收入為100，就是說(shuō)母公司的成本為100，那么計(jì)稅基礎(chǔ)是100，集團(tuán)口徑為啥為80，而不是100啊，母公司的個(gè)別報(bào)表成本就是100啊
陳詩(shī)晗老師
2019 06/30 15:21
這里的報(bào)表口徑是對(duì)于合并范圍內(nèi)計(jì)入合并底稿的單位的個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)。 那么子公司也是在合并范圍內(nèi)，首先第一步，是將個(gè)別報(bào)表填到合并工作底稿。 那么這里的個(gè)別報(bào)表差異實(shí)際指的是合并報(bào)表底稿中未調(diào)整時(shí)的個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)(母子公司)
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