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你好，老師，請問合并報表中集團口徑和個別報表中口徑會產生差異，從而導致集團口徑會和計稅基礎產生差異，一般這個個別報表口經指的是母公司的還是子公司的個別報表口徑
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同學，這里指的是母公司，
2019 06/30 13:15
84784991 
2019 06/30 14:37
老師那合并報表中逆流交易，子公司的商品成本為80，收入為100，就是說母公司的成本為100，那么計稅基礎是100，集團口徑為啥為80，而不是100啊，母公司的個別報表成本就是100啊
陳詩晗老師 
2019 06/30 15:21
這里的報表口徑是對于合并范圍內計入合并底稿的單位的個別報表數(shù)據(jù)。
那么子公司也是在合并范圍內，首先第一步，是將個別報表填到合并工作底稿。
那么這里的個別報表差異實際指的是合并報表底稿中未調整時的個別報表數(shù)據(jù)(母子公司)
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