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你好，老師，為什么無形資產(chǎn)加計(jì)扣除形成的不是永久性差異而是暫時(shí)性差異，他多扣除了75％，以后期間不是也不會(huì)再轉(zhuǎn)回了嗎
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你好，這是叫暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
例如：會(huì)計(jì)上研發(fā)費(fèi)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期賬100萬元（管理費(fèi)用），那么賬面價(jià)值是0，稅法上認(rèn)可的研發(fā)費(fèi)是150，計(jì)稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。但是在做計(jì)算時(shí)，將會(huì)計(jì)和稅費(fèi)的差異50萬，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無形資產(chǎn)攤銷也同上述道理。
2019 06/30 11:04
84784966 
2019 06/30 11:06
有些是不是就是稅局規(guī)定她是暫時(shí)性的，比如固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，稅局不承認(rèn)，但是會(huì)計(jì)上也根本不會(huì)轉(zhuǎn)回，這個(gè)實(shí)際上也是永久性的吧，老師
凡凡老師 
2019 06/30 11:21
你好，固定資產(chǎn)是暫時(shí)性差異。
資產(chǎn)減值產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的原因稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才可以在稅前扣除，但會(huì)計(jì)卻在提前計(jì)提了減值，也就是說這個(gè)減值是在以后發(fā)生時(shí)可以稅前扣除的，所以說資產(chǎn)減值會(huì)形成一種可抵扣暫時(shí)性差異。
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