免費(fèi)問答

你好，舉個(gè)看例子 A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。 第一步：全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步：確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00