問(wèn)題已解決

公司預(yù)售儲(chǔ)值卡已經(jīng)開(kāi)出普通發(fā)票，款也收到，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/27 22:50
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，售卡方 （一）銷售購(gòu)物卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 2、發(fā)票開(kāi)具 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。 （二）與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí) 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 （三）與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、發(fā)票開(kāi)具 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。
2019 06/27 23:26
王雁鳴老師
2019 06/27 23:27
您好，補(bǔ)充一下，銷售方 （一）持卡方購(gòu)買商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 2、發(fā)票開(kāi)具 不能開(kāi)具發(fā)票 （二）與售卡方結(jié)算時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 發(fā)票取得 取得售卡方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票
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