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會計事務所在做事業(yè)單位基建賬并入行政賬工作時,具體的業(yè)務流程是怎么樣進行的?
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速問速答其賬務處理如下:一、行政單位t、用財政經(jīng)費撥款以外的資壘安排基奉建設,其籌集的贅堂作會計分錄:借:結轉自籌基建貸:暫存款——結轉自籌基建專戶2、發(fā)生站轉白籌基建支出,作:借:暫存款——結轉自籌基建專戶贊:銀行存款(或現(xiàn)壘)3、基奉建設項目完工后剩余資壘,作:借:暫存款贊:姑轉自籌基建4、根據(jù)竣工決算,作:借:固定資產(chǎn)贊:固定基壘二、事業(yè)單位1、甩財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設,其籌集的Fz引資金,作:借:結轉自籌基建貸:其他應付款——結轉自籌基建專戶2、發(fā)生結轉自籌基建支出,作:借:其他應付款——結轉自籌基建專戶贊:銀行存款{或現(xiàn)堂)3、基本建設項目完工后剩余贅壘,作:借:其他應付款——結轉自籌基建專戶貸:結轉自籌基建4、根據(jù)或I決算.作:借:固定資產(chǎn)贊:固定基壘此外,如發(fā)生預付工程款項應作如下賬務處理:t、預付I程款時借:暫付款(或其他應牧款)——某項I程借款凡貨:銀行存款(或現(xiàn)壘)2、結轉預付工程款,憑工程實際支出憑證作:借:暫存款或其他應付款——蛄轉自籌基建專戶貨:暫付款(或其他應收款)——某項工程借款人工程竣工決算的賬務處理同上。
事業(yè)結余=(財政補助收入+上級補助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入)—(撥出經(jīng)費+事業(yè)支出+上繳上級支出+非經(jīng)營業(yè)務負擔的銷售稅金+對附屬單位補助)
經(jīng)營結余=經(jīng)營收入-(經(jīng)營支出+經(jīng)營業(yè)務負擔的銷售稅金)
(1)將經(jīng)營結余和事業(yè)結余轉入“結余分配”:
借:事業(yè)結余
經(jīng)營結余
貸:結余分配
(2)計算應交納的所得稅:
借:結余分配—應交所得稅
貸:應交稅金
(3)計算應提取的專用基金:
借:結余分配—提取專用基金
貸:專用基金
(4)將未分配結余轉入“事業(yè)基金—一般基金”:
借:結余分配
貸:事業(yè)基金—一般基金
2019 06/24 15:37
84785042
2019 06/24 16:30
老師,那個.....前面很多文字怪怪的,看不懂。
84785042
2019 06/24 16:35
我這邊顯示是這樣的情況.
靖曦老師
2019 06/25 07:09
順一下就可以看明白
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