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老師，小規(guī)模不滿30萬(wàn)的那部分的稅款，怎樣做分錄呀

84785031| 提問時(shí)間：2019 06/22 20:12
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凡凡老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸營(yíng)業(yè)外收入
2019 06/22 20:14
84785031
2019 06/22 20:45
那這一部分稅額，也要交企業(yè)所得稅是嘛
凡凡老師
2019 06/22 20:52
你好，要納所得稅。 主要原因是：免征的增值稅需要交納企業(yè)所得稅，由于增值稅是在價(jià)外核算，免征的增值稅就沒有影響企業(yè)的損益，因此，需要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，重新納入到利潤(rùn)表中來(lái)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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