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總公司在天津，分公司在北京，分公司是非獨(dú)立核算的，增值稅和所得稅都在總公司申報 1.分公司正常發(fā)生費(fèi)用，比如人員工資，社保等，分公司沒有收入，就是個聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，那么分公司的報表就是虧損的，那么總公司申報所得稅的時候是把分公司的費(fèi)用和虧損額合并申報嗎？ 2.總公司在報工商年報的時候是把總分公司的資產(chǎn)和負(fù)債合并總額一起申報是嗎？
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您好，1、總分之機(jī)構(gòu)的所得稅是合并計(jì)算的，
2、總分公司分別填寫工商年報
2019 06/21 21:27
84784982 
2019 06/21 21:36
1。所得稅申報的時候就把總分公司的費(fèi)用合并一起申報唄，分公司沒有收入，是虧損的，每季度申報的時候?qū)嶋H上只要加一下分公司的費(fèi)用，比如總公司虧損2萬，分公司費(fèi)用5000，沒有收入，虧損5000，申報的時候費(fèi)用加上5000，最后實(shí)際虧損25000
2.工商年報報資產(chǎn)負(fù)債利潤的時候是按各自的資產(chǎn)負(fù)債表報嗎
84784982
2019 06/21 21:40
2.我的意思是是報總公司的工商年報的時候是不是把總分公司的資產(chǎn)和負(fù)債加一起報，還是總分公司按各自的報表報
文老師 
2019 06/21 21:47
您好，報表是各自申報自己的報表的，只是所得稅是合并計(jì)稅的，
文老師
2019 06/21 21:47
工商年報也是各自申報各自的報表，不合并的
84784982
2019 06/22 07:59
你好老師，所得稅合并計(jì)稅是指的是季度申報的時候合并計(jì)稅還是匯算清繳的時候核定計(jì)稅
文老師
2019 06/22 09:48
您好，季度的時候按照分配表上的分配比例申報季度所得稅， 年報由總機(jī)構(gòu)匯算清繳
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