問題已解決

老師,我方開專票給甲方,甲方在收到發(fā)票后抵扣。但次月甲方在準(zhǔn)備付款時發(fā)現(xiàn)甲方的名字寫錯了一個字,要求我方重新開發(fā)票。我方由于著急收錢,在未確認(rèn)甲方是否抵扣的情況下,由我方(銷售方)在網(wǎng)上填寫了紅字發(fā)票申請書,并開具了紅字發(fā)票,同時開了正確的發(fā)票給甲方(通常發(fā)票都交到甲方業(yè)務(wù)員手中)。但昨天甲方業(yè)務(wù)員通知說,甲方財務(wù)人員在網(wǎng)上對該發(fā)票申請了紅字發(fā)票申請書,并要求我方根據(jù)甲方填寫的紅字申請書重新開紅字發(fā)票。請問老師,我方已開具的紅字發(fā)票怎么處理?我方申請的紅字申請表如何處理?后開的正確的發(fā)票需要作廢重開嗎?

84784987| 提問時間:2019 06/21 09:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
如果這張紅字發(fā)票未抄稅,則只需將此紅字發(fā)票先進行作廢,然后直接再重新開具一張紅字發(fā)票即可。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條規(guī)定,“同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件: (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月; (二)銷售方未抄稅并且未記賬; (三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。” 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤情形但不符合作廢條件,可以按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號文件的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
2019 06/21 09:44
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