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私立醫(yī)院，之前醫(yī)保局多支付給醫(yī)院了醫(yī)?；乜?，現(xiàn)在要追回這筆款項，醫(yī)院要把這筆款項退還給醫(yī)保局，這筆款項確定醫(yī)院不會再收回，之前給客戶先墊支醫(yī)?？畹臅r候做的是借應(yīng)收賬款-政府醫(yī)保，貸銀行存款，現(xiàn)在這筆退給醫(yī)保局的款項怎么做憑證?是不是要計提壞賬準備？憑證具體科目怎么做？謝謝老師
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你好，這個不屬于壞賬喲。因為多收的部分本來就不屬于你公司的資產(chǎn)。
你實際收到的款項和墊資的差額做賬就可以了，借應(yīng)收賬款-政府醫(yī)保，貸銀行存款
2019 06/20 09:07
84784983 
2019 06/20 09:31
那老師跟這個醫(yī)?？顭o關(guān)的問一下，壞賬的憑證怎么做？
凡凡老師 
2019 06/20 09:34
你好，壞賬準備的主要賬務(wù)處理。
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表日，應(yīng)收款項發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計提；應(yīng)計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
?。ǘτ诖_實無法收回的應(yīng)收款項，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項，借記本科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。
（三）已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，應(yīng)按實際收回的金額，借記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。
對于已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
84784983
2019 06/20 09:43
老師現(xiàn)在已經(jīng)確定收不回來了，怎么做確認壞賬的賬務(wù)處理
凡凡老師
2019 06/20 10:01
你好，就是借：壞賬準備，貸：“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目
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