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假如公司要出口的貨物進(jìn)項(xiàng)票金額是100，稅額是（16%）16，總額是116元。進(jìn)項(xiàng)票做退稅認(rèn)證了，出口退稅率是13%，結(jié)轉(zhuǎn)成本和計(jì)算出口退稅的分錄怎么寫
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您好，借庫(kù)存商品 進(jìn)項(xiàng)稅額貸應(yīng)付賬款 借 應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本103貸庫(kù)存商品100 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出100*（16%-13%）=3，申報(bào)出口退稅，借其他應(yīng)收款--出口退稅款貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅），收到退稅款，借 銀行存款貸其他應(yīng)收款--出口退稅款
2019 06/13 22:21
84784983 
2019 06/13 22:24
未轉(zhuǎn)出的那部分進(jìn)項(xiàng)稅可以跟正常勾選認(rèn)證抵扣的稅款一樣抵扣嗎，因?yàn)楫?dāng)時(shí)做的是退稅認(rèn)證
文老師 
2019 06/13 22:26
不可以抵扣的，需要時(shí)退稅勾選的
84784983
2019 06/13 22:27
那未轉(zhuǎn)出的那部分稅款去哪了
文老師
2019 06/13 22:28
就是申報(bào)的退稅款
84784983
2019 06/13 22:28
在申報(bào)增值稅款的時(shí)候，未轉(zhuǎn)出的那部分進(jìn)項(xiàng)稅額在哪個(gè)表上能體現(xiàn)出來
文老師
2019 06/13 22:29
不需要在增值稅申報(bào)表體現(xiàn)的
84784983
2019 06/13 22:30
我好像明白了，我應(yīng)該問轉(zhuǎn)出的稅在申報(bào)納稅時(shí)在哪個(gè)表上體現(xiàn)
文老師
2019 06/13 22:32
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，不需要在增值稅申報(bào)表里面體現(xiàn)的
84784983
2019 06/13 22:33
老師的意思是在納稅申報(bào)時(shí)涉及到這部分出口退稅的進(jìn)項(xiàng)票都不用體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表上？
文老師
2019 06/13 22:34
進(jìn)項(xiàng)稅額是體現(xiàn)在附表2的第26欄里面，退稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就不體現(xiàn)了
84784983
2019 06/13 22:50
我明白了，謝謝老師
文老師
2019 06/14 06:47
不客氣，這是我們的職責(zé)所在
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