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老師，勞務(wù)派遣的勞務(wù)公司，這個差額征稅是什么意思呢，這張發(fā)票寫的差額征收又是什么意思呢？？
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一、 差額征稅相關(guān)規(guī)定
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，勞務(wù)派遣公司以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，選擇差額征稅只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。
二、 勞務(wù)派遣公司差額征稅開票
勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅時，只能開具普通發(fā)票，在開票系統(tǒng)選擇差額開票功能，填上全部金額、扣除金額，稅額自動生成，打印發(fā)票就完成。
三、 勞務(wù)派遣公司差額征稅賬務(wù)處理
例1:甲公司為一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額210萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用199.5萬元，剩余10.5萬元作為甲公司收取的管理費用。
(1)每月支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金：
借:應(yīng)交稅費—簡易計稅（扣減）9.5
主營業(yè)務(wù)成本190
貸:銀行存款199.5
(2)給被派遣公司開具收款發(fā)票時：
借:應(yīng)收賬款210
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費—簡易計稅（計提）10
收到款項時：
借:銀行存款210
貸:應(yīng)收賬款 210
(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅時：
借: 應(yīng)交稅費—簡易計稅（計提）10
貸: 應(yīng)交稅費—簡易計稅（扣減）9.5
應(yīng)交稅費—簡易計稅（繳納）0.5、
(4)下月繳納未繳納的增值稅時：
借: 應(yīng)交稅費—簡易計稅（繳納）0.5
貸: 銀行存款0.5
2019 06/12 16:24
84784993 
2019 06/12 16:25
是小規(guī)模公司的，老師
莊老師 
2019 06/12 16:30
小規(guī)模公司的處理
甲公司為小規(guī)模納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額20.60萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用19.57萬元，剩余1.03萬元作為甲公司收取的管理費用。
(1)每月支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金：
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅0.57
主營業(yè)務(wù)成本19
貸:銀行存款19.57
小規(guī)模納稅人稅率為3%。
(2)給被派遣公司開具收款發(fā)票時：
借:應(yīng)收賬款20.6
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅0.6
收到款項時：
借:銀行存款20.6
貸:應(yīng)收賬款 20.6
(3) 下月繳納未繳納的增值稅時：
借: 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅0.03
貸: 銀行存款0.03
84784993
2019 06/12 16:37
那我的個稅是按照什么數(shù)據(jù)報呢，還是給員工發(fā)多少報多少？
莊老師
2019 06/12 16:39
個稅是按照給員工發(fā)多少報多少
84784993
2019 06/12 16:42
好的，謝謝老師o(^o^)o
莊老師
2019 06/12 16:43
應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)進步，生活開心
84784993
2019 06/12 16:44
那我們是四月份成立的公司，但是有1月2月的車輛通行費還有一些費用票，能計入開辦費嘛？
莊老師
2019 06/12 17:08
可以的，1月2月的車輛通行費和一些費用票，能計入開辦費
84784993
2019 06/12 17:21
好滴
莊老師
2019 06/12 17:39
你好，清楚了就好，學(xué)習(xí)開心
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