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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好 ，我想咨詢下，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核定征收，外采的糧怎么做賬務(wù)處理？報(bào)稅時(shí)是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、采購(gòu)入庫(kù)核算：
借：庫(kù)存商品或原材料（零稅率成本）
貸：銀行存款
二、計(jì)算作抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（作抵稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)外收入一作抵稅收入。
如果原來已記進(jìn)項(xiàng)稅額，則計(jì)算出允許抵扣數(shù)，不允許抵進(jìn)的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
如果原來已全部記入了原材料，則
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：原材料
2019 06/05 11:18
84785009 
2019 06/05 13:09
那我報(bào)稅時(shí)候，是不是把外采的發(fā)票都認(rèn)證了，然后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
樸老師 
2019 06/05 14:06
是的，不能抵扣的就要轉(zhuǎn)出
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