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（一）增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求： 1、稅款所屬時間，指納稅人申報應(yīng)納增值稅的所屬納稅期，填寫具體的起止年、月、日。 2、填表日期，指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。 3、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務(wù)登記時國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的登記號填寫。 4、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。 5、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經(jīng)營負(fù)責(zé)人的姓名。 6、營業(yè)地址，填寫納稅人所在地的詳細(xì)地址。 7、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 8、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，按納稅人稅務(wù)登記上所認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)填寫。 9、經(jīng)濟(jì)類型，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。 10、“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，按下列要求填寫： 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售”分別填寫 國家稅務(wù)總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單 (2)應(yīng)稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售而按稅法應(yīng)征稅的價外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額”中。 (3)“應(yīng)稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。 適用稅率，按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫本期進(jìn)項稅額，填寫申報期當(dāng)月的實際發(fā)生額。其有關(guān)欄次按下列要求填寫： (1)本期發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準(zhǔn)予計算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫。17％稅率及13％稅率項目，按購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫。“免稅農(nóng)產(chǎn)品”，依照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10％的抵扣率計算填寫。 運(yùn)輸費(fèi)用，按照購進(jìn)貨物或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10％的抵扣率計算填寫。 廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10％的抵扣率計算填寫。 6％征收率，按照納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票上按6％注明的稅款填寫。 2)“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額， 不得填入本欄中的有關(guān)項目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。 對購進(jìn)時無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額，本納稅期用于非應(yīng)稅項目的，如免稅貨物（或免稅勞務(wù)）的進(jìn)項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項稅額等，可填入本欄。 (3)“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”合計數(shù)與會計科目“應(yīng)交增值稅──進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的本月合計數(shù)一致。填寫口 徑同“本期發(fā)生額”欄的填寫。如在購進(jìn)時直接用于免稅項目、未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。非應(yīng)稅項目用，包括用于集體福利、個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。非常損失，包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他原因不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 ②不易劃分進(jìn)項稅額的，按照規(guī)定的方法計算分?jǐn)偺顚憽＜矗? 不得抵當(dāng)月全當(dāng)月免稅項目銷售額 扣的進(jìn)＝部進(jìn)項×敁非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計 項稅額稅額當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 ③“抵扣稅額”，為“本期發(fā)生額”減去“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。 13、“期初進(jìn)項稅額”的有關(guān)欄次 14、本表“稅款計算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫： 銷項稅額合計本月數(shù)，填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù)；累計數(shù)為本年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù)的累計。 (2)抵扣稅額合計本月數(shù)，填寫“本期進(jìn)項稅額”中“抵扣稅額”合計數(shù)加上“期初進(jìn)項稅額”中“抵扣稅額”本月數(shù)之和；累計數(shù)為本年初至本申報期的“抵扣稅額合計”本月數(shù)的累計。 3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數(shù)。該項只填寫本月數(shù)，不填寫累計數(shù)。 (4)“應(yīng)抵扣稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù)，分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的合計數(shù)。 (5)“實際抵扣稅額”本月數(shù)最高不得超過“銷項稅額合計”數(shù)額。即：“應(yīng)抵扣稅額合計”小于“銷項稅額合計”數(shù)額時，“實際抵扣稅額”填寫“應(yīng)抵扣稅額合計”數(shù)額；“應(yīng)抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數(shù)額時，“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數(shù)額；累計數(shù)為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數(shù)的累計。 6)應(yīng)納稅額本月數(shù)，填寫“銷項稅額合計”本月數(shù)減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)的差額；累計數(shù)為“銷項稅額合計”累計數(shù)減去“實際抵扣稅額”累計數(shù)的差額。 (7)代扣代繳稅額，填寫根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。本月數(shù)為本申報期應(yīng)代扣代繳的增值稅，累計數(shù)為本年初至本申報期代扣代繳的增值稅的累計。 8)“應(yīng)納稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù)，分別為“應(yīng)納稅額”與“代扣代繳稅額”本月數(shù)、累計數(shù)之和。 (9)“已交納稅額”的本月數(shù)，為納稅人在本申報期內(nèi)預(yù)繳的稅款；累計數(shù)為當(dāng)年初至本申報期內(nèi)實際交納的稅款。 (10)“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”本月數(shù)、累計數(shù)，為“應(yīng)納稅額合計”減去“已交納稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額，如果差額為負(fù)數(shù)的在數(shù)字前用“－”號表示。 (11)“留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù)，為“應(yīng)抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額。 (12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數(shù)，不填寫本月數(shù)。 (13)本期已清理欠稅，只填寫本月數(shù)，不填寫累計數(shù)。 15、“授權(quán)人簽字”與“聲明人簽字”的填寫： (1)未授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權(quán)人簽字”處空白不填。 (2)授權(quán)代理人進(jìn)行納稅申報的，“授權(quán)人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人簽字”由代理申報人簽字。