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現(xiàn)金指銀行存款，現(xiàn)金，其他貨幣資金 現(xiàn)金等價(jià)物( cash equivalents)是指符合下述兩個(gè)條件的流動(dòng)性很強(qiáng)的短期投資資產(chǎn)：(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金，(2)很快就會(huì)到期，因此其市價(jià)受利率變動(dòng)影響不大，一般三個(gè)月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)短期國(guó)庫(kù)券和貨幣市場(chǎng)基金等短期投資都屬于現(xiàn)金等價(jià)物。為了增加收益，很多企業(yè)都會(huì)把閑置的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價(jià)物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物合并為一個(gè)科目列示