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2017年高新技術(shù)企業(yè)銷售收入8000萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用300萬元(己獨(dú)立核算管理)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，如何計算研究開發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額？

84785036| 提問時間：2019 05/29 17:52
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文老師
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您好，研發(fā)費(fèi)用是沒有限額的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%比較，低的可以稅前扣除，也就是8000*0.5%=40萬，80*60%=48萬，那可以所得稅稅前扣除的是40萬，還有40萬需要納稅調(diào)整。
2019 05/29 18:17
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