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5.某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入15 000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元，廣告費(fèi)為2500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元。企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。 【要求】試為該企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，以降低企業(yè)企業(yè)所得稅的稅負(fù)。（請(qǐng)分別計(jì)算出籌劃前后的稅負(fù)。）

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/28 13:02
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)：3000+520+120-2150-410-230-170-70=610萬(wàn)元， 國(guó)債收益免繳所得稅：凋減520萬(wàn)元； 廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：（3000+120）X15%=468萬(wàn)元，未超標(biāo)，不需要調(diào)整； 招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：24X60%=14.4萬(wàn)元，（3000+120）X0.5%=15.6萬(wàn)元，可稅前扣除14.4萬(wàn)元，調(diào)增：24-14.4=9.6萬(wàn)元， 公益捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：610X12%=73.2萬(wàn)元，未超標(biāo)，不調(diào)整。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：（610-520+9.6）X25%=24.9萬(wàn)元。
2019 05/28 13:33
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