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實(shí)務(wù)
問題已解決
年底已計(jì)提盈余公積，匯算清繳后，利潤調(diào)整，實(shí)際繳納的所得稅大于計(jì)提，已經(jīng)計(jì)提的盈余公積應(yīng)該如何處理？
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你好，盈余公積是根據(jù)賬面凈利潤計(jì)提，而不是根據(jù)稅法 的應(yīng)納稅所得額計(jì)提
所以之前計(jì)提的不需要調(diào)整的
2019 05/24 16:19
84784956 
2019 05/24 16:38
請(qǐng)問，我是否可以理解為，匯算清繳以后的當(dāng)期入賬如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
多計(jì)提的盈余公積就不進(jìn)行賬務(wù)處理？
鄒老師 
2019 05/24 16:44
你好，之前計(jì)提的盈余公積不需要調(diào)整的，因?yàn)橛?jì)提 盈余公積是根據(jù)賬面凈利潤計(jì)提，而不是根據(jù)稅法 的應(yīng)納稅所得額計(jì)提
84784956
2019 05/24 16:45
請(qǐng)問所得稅的賬務(wù)處理正確嗎？
鄒老師
2019 05/24 16:48
你好，所得稅匯算清繳補(bǔ)交稅款是這樣做分錄的
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