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我們企業(yè)帳挺簡(jiǎn)單都是根據(jù)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)差額報(bào)稅，費(fèi)用之類抵扣的也沒(méi)有 怎么會(huì)出現(xiàn)存貨扣稅比異常 您覺(jué)得還能有什么原因嗎

異常的原因一般有這幾項(xiàng)，你可以參考一下。 “存貨扣稅比”預(yù)警指標(biāo)里有三個(gè)關(guān)鍵的指標(biāo)值：“存貨扣稅比”、“理論最低庫(kù)存額”和“存貨盈虧額”。 一、“存貨扣稅比”計(jì)算辦法及各指標(biāo)的含義 存貨扣稅比=本期存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額÷用于應(yīng)稅、出口銷售的商品本期購(gòu)進(jìn)的成本推算額。 1、存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額=本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額-固定資產(chǎn)扣稅額-運(yùn)費(fèi)扣稅額。 這個(gè)指標(biāo)設(shè)置的初衷和概念：a、把進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整成完全是本期正常購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額剔除了銷售時(shí)按簡(jiǎn)易征收繳稅商品和免稅商品購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額，剔除了不構(gòu)成存貨成本的固定資產(chǎn)和運(yùn)費(fèi)購(gòu)入時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；b、推算出調(diào)整后的存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)成本；c、二者進(jìn)行比對(duì)，看是否在0%-17%范圍內(nèi)。 2、“用于應(yīng)稅、出口銷售的商品本期購(gòu)進(jìn)的成本推算額”，是和本期“存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額“”一一對(duì)應(yīng)的，計(jì)算方法如下（為了描述簡(jiǎn)單，我們引進(jìn)一個(gè)新的概念：“應(yīng)稅、出口銷售額占比”，應(yīng)稅、出口銷售額占比=應(yīng)稅、出口銷售額÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）： 2.1如果應(yīng)稅、出口商品銷售收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入≤100%，說(shuō)明企業(yè)有“簡(jiǎn)易征收收入”或者“免稅收入”，此時(shí)： 用于應(yīng)稅、出口銷售的商品本期購(gòu)進(jìn)的成本推算額=【期末存貨余額-期初存貨余額+主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口不得免抵退稅額】*應(yīng)稅、出口銷售額占比。 這個(gè)指標(biāo)的目的是找出本期“用于應(yīng)稅、出口商品的購(gòu)進(jìn)成本”并徹底還原成不含稅成本。 2.2如果應(yīng)稅、出口商品銷售收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＞100%，說(shuō)明企業(yè)有“視同銷售收入”或者“其他業(yè)務(wù)收入”，此時(shí)： 用于應(yīng)稅、出口銷售的商品本期購(gòu)進(jìn)的成本推算額=期末存貨余額-期初存貨余額+（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口不得免抵退稅額）*應(yīng)稅、出口銷售額占比。 這兩種情況，有一個(gè)最大的弊端是：沒(méi)有考慮交叉情形，都不科學(xué)。 到這里，我們基本上可以分析“存貨扣稅比”是一個(gè)什么東東：“存貨扣稅比”是指“本期存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額”占“用于應(yīng)稅、出口銷售的商品本期購(gòu)進(jìn)的成本推算額”的比重或者說(shuō)“綜合稅率”。 很顯然，沒(méi)有其他干擾因素的情形下，“存貨扣稅比”應(yīng)該在0%-17%。如果“存貨扣稅比”高于17%，說(shuō)明企業(yè)有用于簡(jiǎn)易征收、免稅商品抵扣的進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有轉(zhuǎn)出或者虛造進(jìn)項(xiàng)稅額；低于0%，這個(gè)情況比較特殊，基本不存在。如果有，只能理解前期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出而沒(méi)有轉(zhuǎn)出，本期轉(zhuǎn)出，因此造成“存貨扣稅比”低于零，這個(gè)預(yù)警不屬于問(wèn)題，很好解釋。 以上的分析只是稅務(wù)機(jī)關(guān)理想中的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)槿鏍I(yíng)改增以及財(cái)務(wù)核算方式都會(huì)造成“存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)數(shù)字發(fā)生巨大變化。 A、費(fèi)用類抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)沒(méi)有調(diào)整出，如果當(dāng)期費(fèi)用類進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)值較大，有可能造成指標(biāo)大于17%，出現(xiàn)預(yù)警； B、沒(méi)有考慮實(shí)際財(cái)務(wù)核算工作中，估價(jià)入庫(kù)這一形式造成的成本和進(jìn)項(xiàng)稅額分離，從而對(duì)該指標(biāo)造成較大影響，出現(xiàn)預(yù)警； C、調(diào)整前期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，造成本期“存貨扣稅比”小于零。 D、企業(yè)為了滿足稅負(fù)率均衡，貨物入庫(kù)后，進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，人為的調(diào)整進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)間，此因素類似于B原因； 上面四個(gè)原因都屬于企業(yè)正常核算造成的，不屬于問(wèn)題； E、企業(yè)用于簡(jiǎn)易征收、免稅商品抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)出； F、企業(yè)虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額。 這兩個(gè)原因?qū)儆谄髽I(yè)核算中的異常行為，不正常，需要調(diào)整。 當(dāng)然，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)貨物的抵扣稅率不同，會(huì)造成“存貨扣稅比”在0%--17%之間劇烈波動(dòng)，但不會(huì)被預(yù)警。 “企業(yè)存貨扣稅比”指標(biāo)被預(yù)警了，從上面五個(gè)方面找原因就行。如果上面五個(gè)原因排除，那就是稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)錯(cuò)了，無(wú)他。

這個(gè)我看過(guò) 感覺(jué)不太懂 能不能通俗點(diǎn) 不好意思哈

那你就用上面的公式套一下你單位的數(shù)據(jù)

這些都是分析 最直接的辦法就是打電話給你專管員問(wèn)問(wèn)具體是什么情況