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我們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，這次匯算清繳退稅10萬，根據(jù)小企業(yè)準則可以適用未來法，就是可以直接計入到當期損益，那我直接做的分錄是： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅10萬 貸：所得稅費用10萬， 借：銀行存款10萬 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅10萬 這樣可以嗎？還是必須要計入到2018年里，
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你好，可以這樣賬務處理的
2019 05/20 15:52
84785021 
2019 05/20 15:54
那這樣利潤表里的所得稅費用就是-10萬，這樣能申報成功嗎，有規(guī)定利潤表的所得稅費必須是正數(shù)嗎
辜老師 
2019 05/20 16:11
沒有規(guī)定必須是正數(shù)的，可以申報的
84785021
2019 05/20 16:12
好的
辜老師
2019 05/20 16:17
好的? 客氣，幫到你就好
84785021
2019 05/20 16:30
如果是企業(yè)會計準則，就必須用以前年度損益調整科目了吧，那補交稅款，是不是必須要修改2018年12月的未分配利潤期末數(shù)和應交稅費期末數(shù)？再調整2019年每個月的年初數(shù)？
辜老師
2019 05/20 16:43
如果調整以前年度損益調整，就要調整19年的未分配利潤和應交稅費的期初數(shù)
84785021
2019 05/20 16:45
是調整2019年1月-4月的年初數(shù)都改嗎，等于我之前申報的資產(chǎn)負債表重新申報嗎，2018年的12月末的未分配利潤和應交稅費的期末數(shù)要改嗎，還有年報
84785021
2019 05/20 18:37
老師不在了嗎
辜老師
2019 05/21 05:40
之前的沒必要調整了，年報也不用
84785021
2019 05/21 07:32
那2019年1月-3月的資產(chǎn)負債表年初數(shù)要調整重新申報嗎？還是我今天申報4月的時候直接修改4月的年初數(shù)？
辜老師
2019 05/21 07:34
你直接修改4月期初就可以，之前的不用修改的
84785021
2019 05/21 07:35
這樣可以嗎？1到3月的不改，那和后面的報表不是不匹配了嗎，稅務局不會找麻煩嗎
辜老師
2019 05/21 09:12
因為你匯算清繳是這個月才完成的，你前面月份勾稽關系是對的，這樣可以解釋的
84785021
2019 05/21 10:00
那有的公司都不調年初數(shù)的
辜老師
2019 05/21 10:06
不調整的話，勾稽關系是不對的
84785021
2019 05/21 11:10
像小企業(yè)準則是不是即可以調整年初數(shù)，也可以直接計入當期損益
辜老師
2019 05/21 11:13
是的，一般看金額大小，金額大的入以前年度損益調整，金額小的入所得稅費用
84785021
2019 05/21 11:14
像小企業(yè)準則適用未來適用法，平時調整以往錯賬，可以直接計入到當期損益嗎
辜老師
2019 05/21 13:16
金額不大，可以計入當期損益
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