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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，這次匯算清繳退稅10萬，根據(jù)小企業(yè)準(zhǔn)則可以適用未來法，就是可以直接計(jì)入到當(dāng)期損益，那我直接做的分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅10萬 貸：所得稅費(fèi)用10萬， 借：銀行存款10萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅10萬 這樣可以嗎？還是必須要計(jì)入到2018年里，
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你好，可以這樣賬務(wù)處理的
2019 05/20 15:52
84785021 
2019 05/20 15:54
那這樣利潤(rùn)表里的所得稅費(fèi)用就是-10萬，這樣能申報(bào)成功嗎，有規(guī)定利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)必須是正數(shù)嗎
辜老師 
2019 05/20 16:11
沒有規(guī)定必須是正數(shù)的，可以申報(bào)的
84785021
2019 05/20 16:12
好的
辜老師
2019 05/20 16:17
好的? 客氣，幫到你就好
84785021
2019 05/20 16:30
如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，就必須用以前年度損益調(diào)整科目了吧，那補(bǔ)交稅款，是不是必須要修改2018年12月的未分配利潤(rùn)期末數(shù)和應(yīng)交稅費(fèi)期末數(shù)？再調(diào)整2019年每個(gè)月的年初數(shù)？
辜老師
2019 05/20 16:43
如果調(diào)整以前年度損益調(diào)整，就要調(diào)整19年的未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)的期初數(shù)
84785021
2019 05/20 16:45
是調(diào)整2019年1月-4月的年初數(shù)都改嗎，等于我之前申報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表重新申報(bào)嗎，2018年的12月末的未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)的期末數(shù)要改嗎，還有年報(bào)
84785021
2019 05/20 18:37
老師不在了嗎
辜老師
2019 05/21 05:40
之前的沒必要調(diào)整了，年報(bào)也不用
84785021
2019 05/21 07:32
那2019年1月-3月的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)要調(diào)整重新申報(bào)嗎？還是我今天申報(bào)4月的時(shí)候直接修改4月的年初數(shù)？
辜老師
2019 05/21 07:34
你直接修改4月期初就可以，之前的不用修改的
84785021
2019 05/21 07:35
這樣可以嗎？1到3月的不改，那和后面的報(bào)表不是不匹配了嗎，稅務(wù)局不會(huì)找麻煩嗎
辜老師
2019 05/21 09:12
因?yàn)槟銋R算清繳是這個(gè)月才完成的，你前面月份勾稽關(guān)系是對(duì)的，這樣可以解釋的
84785021
2019 05/21 10:00
那有的公司都不調(diào)年初數(shù)的
辜老師
2019 05/21 10:06
不調(diào)整的話，勾稽關(guān)系是不對(duì)的
84785021
2019 05/21 11:10
像小企業(yè)準(zhǔn)則是不是即可以調(diào)整年初數(shù)，也可以直接計(jì)入當(dāng)期損益
辜老師
2019 05/21 11:13
是的，一般看金額大小，金額大的入以前年度損益調(diào)整，金額小的入所得稅費(fèi)用
84785021
2019 05/21 11:14
像小企業(yè)準(zhǔn)則適用未來適用法，平時(shí)調(diào)整以往錯(cuò)賬，可以直接計(jì)入到當(dāng)期損益嗎
辜老師
2019 05/21 13:16
金額不大，可以計(jì)入當(dāng)期損益
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