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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好！匯算清繳中職工薪酬納稅調(diào)整中有帳載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額、納稅調(diào)整額分別是什么意思？假如我18年計(jì)提工資10萬(wàn)（這個(gè)是不是就是帳載金額？），然后我已發(fā)放9萬(wàn)（這個(gè)是不是就是實(shí)際發(fā)生額？）
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
賬載金額就是會(huì)計(jì)賬簿上的數(shù)字，應(yīng)付職工薪酬--工資科目的貸方
實(shí)際發(fā)放額是應(yīng)付職工薪酬--工資科目的借方
稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實(shí)際發(fā)放額一致。
假如我18年計(jì)提工資10萬(wàn)（這個(gè)是不是就是帳載金額？）---是的，這個(gè)10萬(wàn)就是賬載金額。
然后我已發(fā)放9萬(wàn)（這個(gè)是不是就是實(shí)際發(fā)生額？）----是的，這個(gè)9萬(wàn)既是實(shí)際發(fā)生額，也是稅收金額。
2019 05/17 08:51
84785015 
2019 05/17 08:55
那沒發(fā)放的1萬(wàn)是不是就算納稅調(diào)整額？這樣不是這個(gè)1萬(wàn)就算到19年度的匯算清繳里面去了？造成公司18年度利潤(rùn)比帳上的多了1萬(wàn)了？
張艷老師 
2019 05/17 09:03
1、是的，那個(gè)沒發(fā)放的1萬(wàn)，要做納稅調(diào)增。
2、是的，由于發(fā)生了納稅調(diào)增，會(huì)增加應(yīng)納稅所得額了。（這里“造成公司18年度利潤(rùn)比帳上的多了1萬(wàn)了？”的描述不準(zhǔn)確。應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額增加）
84785015
2019 05/17 09:06
哦！謝謝老師
張艷老師
2019 05/17 09:08
您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
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