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老師，還是不，明白，按照視頻內(nèi)容，有收入時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月末做 借：財(cái)政撥款收入 貸：本期盈余 。如果本期所發(fā)生的支付在建工程的資金，不需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)本期盈余，那么如果本月不發(fā)生其他費(fèi)用，僅僅只是用財(cái)政撥款支付了在建工程，那么針對(duì)已使用的財(cái)政撥款收入，本期盈余的分錄應(yīng)該怎么做呢

您好，在建工程不結(jié)轉(zhuǎn)，針對(duì)已使用的財(cái)政撥款收入，本期盈余的分錄，借：財(cái)政撥款收入 貸：本期盈余 。

老師謝謝您的耐心，比如說(shuō)，如果本月財(cái)政撥款收入100萬(wàn)，單位管理費(fèi)用20萬(wàn)，基建類(lèi)在建工程支付70萬(wàn)，那么本期盈余是怎么做分錄呢

您好，不客氣，收到時(shí)，借：銀行存款等科目，100萬(wàn)元，貸：財(cái)政撥款收入，100萬(wàn)元，支付時(shí)，借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用，20萬(wàn)元，貸：銀行存款等科目，20萬(wàn)元，借：在建工程，70萬(wàn)元，貸：銀行存款等科目，70萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：財(cái)政撥款收入，100萬(wàn)元，貸：本期盈余，100萬(wàn)元。借：本期盈余，20萬(wàn)元，貸：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用，20萬(wàn)元。

老師，這么看來(lái)，本期盈余貸方余額是80萬(wàn)，含了已經(jīng)支付在建工程的70萬(wàn)。可是盈余明明是10萬(wàn) 啊，70萬(wàn)已經(jīng)是支付在建工程款了，為什么hi記在本期盈余里呢？

您好，因?yàn)檫@個(gè)在建工程是不結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余的，您在建工程是怎么做分錄的呢？

老師，我前面收到及支付的思路和您是一樣的，借：零余額賬戶(hù)用款額度，100萬(wàn)元，貸：財(cái)政撥款收入，100萬(wàn)元，支付時(shí)，借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用，20萬(wàn)元，貸：零余額賬戶(hù)用款額度，20萬(wàn)元，借：在建工程——某項(xiàng)目，70萬(wàn)元，貸：零余額賬戶(hù)用款額度，70萬(wàn)元。 月末做本期盈余結(jié)轉(zhuǎn)，收到收入是 借：財(cái)政撥款收入，100萬(wàn)元，貸：本期盈余，100萬(wàn)元 支出的結(jié)轉(zhuǎn)就不會(huì)了，按我理解是盈余是只剩10萬(wàn)的，如果盈余是80萬(wàn)，豈不是實(shí)際盈余小于本期盈余嗎

您好，如果您的分錄是這樣的話，結(jié)轉(zhuǎn)支出的分錄，就是我上面的分錄了，是的，實(shí)際盈余小于本期盈余。