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問(wèn)題已解決
6、20×5年1月1日，甲公司以現(xiàn)金1080萬(wàn)元取得乙公司60%的股權(quán)，能夠控制乙公司，合并前雙方無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1400萬(wàn)元，可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均等于賬面價(jià)值。20×6年7月1日，乙公司向非關(guān)聯(lián)方M公司定向增發(fā)新股，增資940萬(wàn)元，增資后甲公司對(duì)乙公司的持股比例降為40%，不能再控制乙公司，但能對(duì)其施加重大影響。20×5年1月1日至20×6年7月1日期間，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)650萬(wàn)元（其中20×6年上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元），未發(fā)生其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。假定甲公司按10%計(jì)提盈余公積。20×6年7月1日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（?。┤f(wàn)元。
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
：按比例結(jié)轉(zhuǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值應(yīng)確認(rèn)的損益=940×40%-1080×（60%-40%）/60%=16（萬(wàn)元）
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 16
貸：投資收益 16
按權(quán)益法追溯調(diào)整：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 260（650×40%）
貸：投資收益 80（200×40%）
盈余公積 18（450×40%×10%）
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 162
2019 05/08 19:24
84784959 
2019 05/08 22:40
這里怎么區(qū)分實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)用哪個(gè)科目呢，這里200好像跨年了，應(yīng)該用留存收益的科目吧？
舟舟老師 
2019 05/09 08:48
200是2016年的利潤(rùn)，不需要追溯調(diào)整
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