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第一項(xiàng)月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào) 增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般需要在10日前申報(bào)。 增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng): 根據(jù)我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。 公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳，本身來(lái)說增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為360天。我們可以在保證我們?cè)鲋刀惣{稅正常的情況下，對(duì)資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。 第二項(xiàng)計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用 按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。 這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 第三項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào) 現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方附加稅費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納，這個(gè)不是太難?；旧厦總€(gè)稅務(wù)局針對(duì)當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程都有說明，也有相關(guān)的培訓(xùn)。 基本流程如下(網(wǎng)上納稅申報(bào)步驟): (1)填寫申報(bào)表:利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào);分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存。 (2)正式申報(bào):利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。 (3)網(wǎng)上劃款:利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。 (4)申報(bào)查詢、劃款查詢:正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。 (5)打印申報(bào)表和完稅證明。正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表(紙張為A4紙)。 (6)扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。 四項(xiàng)日常會(huì)計(jì)事務(wù) 1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證; 2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理; 3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來(lái)賬務(wù); 4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證; 5、去銀行打印完稅證明，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證; 6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷:每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。 7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 8、最后對(duì)損益類科目核算:所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。 一般來(lái)說，小企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理都比較簡(jiǎn)單。